Кто на УСН должен платить НДС с 2025 года

25 / 12 / 2024 # налоги

Как я уже писал в прошлом посте, будете ли вы платить НДС или нет, зависит от вашего заработка за 2024 год. Чтобы правильно его подсчитать, определимся с термином “доход”. Для юрлиц это доход на УСН, для ИП ― совокупный доход УСН + патент. При заполнении декларации по УСН помните о правилах округления. Если заработали 60 млн 50 копеек, округляйте до рубля.

В зависимости от результата, вы автоматически отправляетесь в одну из трех групп:

Маленькие компании с доходом за 2024 год до 60 млн в год. Не будем тянуть кота за хвост — выдыхайте, вы работаете по-старому и не платите НДС. И освобождаетесь от сопутствующих “прелестей”: ведения Книги покупок и Книги продаж, сдачи Декларации НДС, выставления Счетов-фактур. Если все-таки решите выдать покупателю Счет-фактуру, то по старым правилам вам нужно сдать Декларацию по НДС и указать эту счет-фактуру в специальном разделе, так как у вас нет Книги продаж.

Средние — с доходом за 2024 год от 60 до 250 млн руб. Начнем с плохой новости: вам все-таки придется платить НДС. Теперь хорошая: у вас есть выбор ― применять ставку НДС 5% без возможности уменьшать НДС к уплате в бюджет на "входной" НДС, или же использовать общеустановленные ставки НДС (20%, 10%) с возможностью вычета "входящего" НДС.

Большие — с доходом за 2024 год от 250 до 450 млн руб. Для вас действуют такие же правила, как для средних компаний. Кроме размера льготной ставки — для вас она будет уже не 5, а 7%.

Если вы относитесь ко второй или третьей группе, поздравляем — теперь для вас начнется веселье. С 2025 года вам придется:

выдавать покупателям Счета-фактуры или Кассовые чеки с НДС
вести Книгу покупок и Книгу продаж
ежеквартально сдавать Декларацию НДС

Есть для вас и пара утешительных призов: уведомления об оплате НДС подавать не нужно, а платить налог можно долями ― по 1/3 до 28 числа каждого месяца.

В следующий раз расскажу, когда начинать выдавать счета-фактуры, можно ли поменять ставку НДС и когда и о других нюансах.