алоговая реформа-2025: что учесть компаниям на УСН

21 / 12 / 2024 # налоги

Продолжаем разговор об НДС для «уснщиков». Итак, придется ли вам платить НДС в 2025 году или вы — в числе счастливчиков, кого реформа обойдет стороной? Чтобы узнать ответ, рассчитайте свой доход за 2024 год:

При дроблении бизнеса выручку за год считайте совокупно.
Не забудьте про просроченную дебиторскую задолженность.
Если торгуете на маркетплейсах, помните: ваш доход возникает не тогда, когда приходят деньги, а когда покупатель совершает покупку.

А теперь раскрываем карты.

Если ваш доход за 2024 год не больше 60 млн рублей, выдыхайте — налоговая реформа пройдет мимо вас. Правда, от новых вывертов ФНС никто не застрахован, так что держим руку на пульсе.

Если доход больше 60 млн — у меня для вас плохие новости (впрочем, хорошие тоже есть — вы неплохо заработали)

Вы платите НДС. Из хорошего — у вас есть выбор: платить его по специальной ставке 5/7% или по обычной 20/10%. Не торопитесь с решением, пока не изучите Налоговый кодекс (конкретно — ст. 149 и 164).

Вы не сможете применять УСН + патент. Даже если оплатите патент, увы — в 2025 году его аннулируют.

Если аванс от покупателя планируется в 2024 году, а отгрузка в 2025, сделайте допсоглашение об условиях изменения цены. Пока что можно не менять сумму отгрузки, а НДС считать по расчетной ставке — проще говоря, сумма отгрузки может включать НДС. Нюанс: если вы подписали договор в декабре 2024, вы рискуете, что НДС доначислят сверх цены договора. Тогда от аванса в 2024 году лучше отказаться.

Если в 2025 году вы будете платить НДС, но ваш доход по итогам года окажется меньше 60 млн — в 2026 вас освободят от НДС. Плохая новость: придется восстановить весь "входящий" НДС за 2025 год — и неважно, какую ставку вы выбрали в 2025, специальную или стандартную: сделать это нужно будет в любом случае.

Дальше расскажу, какие документы и отчеты готовить компаниям и какие ошибки часто делают при расчете выручки.